在黨史學(xué)習(xí)教育中，國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司黨支部把“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事”作為貫徹落實(shí)習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想、踐行全心全意為人民服務(wù)宗旨的重要舉措，堅(jiān)持以納稅人繳費(fèi)人為中心，充分發(fā)揮所得稅促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、調(diào)節(jié)收入分配的職能作用，推出了一系列惠企利民的改革舉措，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展。

精準(zhǔn)實(shí)施所得稅優(yōu)惠政策，有效服務(wù)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展

賦能科技創(chuàng)新。“十四五”規(guī)劃提出，堅(jiān)持創(chuàng)新在我國(guó)現(xiàn)代化建設(shè)全局中的核心地位，把科技自立自強(qiáng)作為國(guó)家發(fā)展的戰(zhàn)略支撐。近年來，針對(duì)科技創(chuàng)新企業(yè)、創(chuàng)新活動(dòng)、創(chuàng)新投資、創(chuàng)新人才隊(duì)伍建設(shè)等，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局按照黨中央、國(guó)務(wù)院部署，出臺(tái)了一系列所得稅優(yōu)惠政策，覆蓋了企業(yè)從初創(chuàng)到成長(zhǎng)的全生命周期，形成了全方位、多層面支持科技創(chuàng)新的政策體系。所得稅司不斷提升站位，認(rèn)真研判，狠抓落實(shí)，確保各項(xiàng)政策落實(shí)落細(xì)，激發(fā)全社會(huì)的創(chuàng)新活力。其中，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策在“十三五”期間進(jìn)行了四次調(diào)整，全國(guó)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的企業(yè)戶數(shù)五年間擴(kuò)大了5.4倍。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除力度的持續(xù)加大，有效提升了企業(yè)研發(fā)投入強(qiáng)度，助推了全國(guó)研發(fā)經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)。2021年進(jìn)一步出臺(tái)“將制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到100%，允許企業(yè)在2021年10月預(yù)繳申報(bào)時(shí)提前享受前三季度研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠，簡(jiǎn)化研發(fā)支出輔助賬樣式”等政策，將進(jìn)一步增強(qiáng)全社會(huì)的創(chuàng)新活力，所得稅服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展的政策效果將持續(xù)顯現(xiàn)。

助力紓困解難。2021年《政府工作報(bào)告》指出，保障就業(yè)和民生，必須穩(wěn)住上億市場(chǎng)主體，盡力幫助企業(yè)特別是中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶渡過難關(guān)。為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局相繼出臺(tái)多項(xiàng)普惠性所得稅優(yōu)惠政策支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展。所得稅司深入調(diào)研，精心謀劃，精準(zhǔn)落實(shí)，確保各項(xiàng)政策在發(fā)展經(jīng)濟(jì)、擴(kuò)大就業(yè)、活躍市場(chǎng)、改善民生等方面發(fā)揮重要作用。其中，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策自2010年至今，經(jīng)多次調(diào)整，優(yōu)惠范圍持續(xù)擴(kuò)大，優(yōu)惠力度不斷加大。“十三五”時(shí)期，小微企業(yè)減半征收所得稅的年應(yīng)納稅所得額上限從30萬元分步提高到100萬元、300萬元，享受所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)戶數(shù)穩(wěn)步增長(zhǎng)，年吸納就業(yè)人員也不斷增加，即使在2020年新冠疫情影響下仍保持總體上升趨勢(shì)，為穩(wěn)就業(yè)貢獻(xiàn)了重要力量。2021年出臺(tái)的“對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，實(shí)施在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上再減半征收所得稅，以及對(duì)制造業(yè)中小企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費(fèi)”等政策，進(jìn)一步為小微企業(yè)和個(gè)體工商戶持續(xù)健康發(fā)展保駕護(hù)航。

>> 稅務(wù)部門到科技企業(yè)調(diào)研，了解企業(yè)生產(chǎn)和技術(shù)研發(fā)情況，及時(shí)幫助企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加

計(jì)扣除等稅收優(yōu)惠政策。

充分發(fā)揮個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)作用，扎實(shí)促進(jìn)共同富裕

立法為民，有力促進(jìn)公平正義。2018年8月《個(gè)人所得稅法》第七次修訂，將分類征稅模式改為綜合與分類相結(jié)合的稅制模式，這是我國(guó)個(gè)人所得稅發(fā)展史上一次歷史性的轉(zhuǎn)變。所得稅司堅(jiān)持把以人民為中心的發(fā)展思想貫徹改革始終，設(shè)身處地想辦法給人民更多減稅紅利。對(duì)個(gè)人所得稅進(jìn)行三步改革：一是改革提高工資薪金所得“起征點(diǎn)”并適用新稅率表，二是新增6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，三是引入?yún)R算清繳豁免制度。2021年新增了“首違不罰”的制度規(guī)定，對(duì)沒有任職受雇單位的納稅人，其匯算清繳地選擇項(xiàng)新增“主要收入來源地”選項(xiàng)，新設(shè)境外所得網(wǎng)上申報(bào)渠道，進(jìn)一步擴(kuò)大申報(bào)表預(yù)填服務(wù)的范圍等。通過這些制度設(shè)計(jì)，減稅紅利充分釋放，納稅人的獲得感不斷增強(qiáng)。

惠民于心，有力保障改革落地。全面實(shí)施綜合所得年度匯算清繳是個(gè)人所得稅改革的最后一步，也是最關(guān)鍵、面臨挑戰(zhàn)最多的一步。首次匯算清繳，面臨新冠疫情沖擊，原定的匯算清繳模擬、試點(diǎn)、培訓(xùn)、輔導(dǎo)無法按計(jì)劃組織開展。所得稅司以堅(jiān)定的政治定力，通過“一竿子到底”的指揮策略，實(shí)施“分區(qū)分級(jí)開通，分批分期辦理”，做到了疫情防控和匯算清繳工作兼顧。2021年第二次匯算清繳，堅(jiān)決扛牢政治責(zé)任，進(jìn)一步夯實(shí)工作機(jī)制，加強(qiáng)工作調(diào)度，保障了匯算清繳全程平穩(wěn)有序。經(jīng)過連續(xù)兩次匯算清繳，個(gè)人所得稅綜合稅制減稅效應(yīng)持續(xù)發(fā)揮、“調(diào)高惠低”的優(yōu)勢(shì)得以彰顯，較好發(fā)揮了促進(jìn)共同富裕作用。

持續(xù)深化服務(wù)征管融合，著力助推國(guó)家治理現(xiàn)代化

夯實(shí)“管服”基礎(chǔ)。當(dāng)前，稅務(wù)部門正在扎實(shí)推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)，穩(wěn)步實(shí)現(xiàn)稅收服務(wù)征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型。在推動(dòng)本輪個(gè)人所得稅改革中，建立健全綜合所得“代扣代繳、自行申報(bào)、匯算清繳、多退少補(bǔ)、優(yōu)化服務(wù)、事后抽查”的自然人稅收征管新模式，構(gòu)建了自然人納稅識(shí)別號(hào)、扣繳申報(bào)和自行申報(bào)、綜合所得匯算清繳等核心征管制度。充分發(fā)揮信息化支撐牽引作用和大數(shù)據(jù)要素驅(qū)動(dòng)作用，利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等先進(jìn)技術(shù)，以唯一的納稅人識(shí)別號(hào)為基礎(chǔ)，建成了全國(guó)統(tǒng)一的自然人稅收數(shù)據(jù)庫(kù)，為更好服務(wù)納稅人夯實(shí)了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，同時(shí)，通過開展數(shù)據(jù)分析和利用，及時(shí)應(yīng)對(duì)化解處置各種風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)經(jīng)驗(yàn)式執(zhí)法向科學(xué)精確執(zhí)法轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)稅收管理向稅收治理轉(zhuǎn)型升級(jí)。

做實(shí)精細(xì)服務(wù)。一是實(shí)現(xiàn)優(yōu)惠政策直達(dá)享。通過國(guó)家稅務(wù)總局12366熱點(diǎn)問答、稅務(wù)講堂等方式對(duì)政策進(jìn)行權(quán)威解答，通過國(guó)家稅務(wù)總局“兩微”渠道開展廣泛宣傳，利用稅收大數(shù)據(jù)對(duì)符合條件的納稅人實(shí)現(xiàn)政策精準(zhǔn)推送，確保納稅人“應(yīng)知盡知”。同時(shí)，升級(jí)申報(bào)系統(tǒng)，為納稅人提供智能識(shí)別、智能計(jì)算、智能填報(bào)等服務(wù)功能，納稅人只需要填報(bào)基礎(chǔ)信息，即默認(rèn)自動(dòng)選擇享受相關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，最大限度避免納稅人因誤操作或不了解政策而未及時(shí)享受政策，確保“應(yīng)享盡享”。二是實(shí)現(xiàn)便捷辦理優(yōu)體驗(yàn)。打造個(gè)人所得稅手機(jī)APP遠(yuǎn)程辦稅渠道，數(shù)億納稅人在線就能完成專項(xiàng)附加扣除和申報(bào)表填報(bào)、網(wǎng)上銀行繳稅、線上申請(qǐng)退稅等一系列操作。同時(shí)，提供申報(bào)表項(xiàng)目預(yù)填服務(wù)，將個(gè)人四項(xiàng)綜合所得、捐贈(zèng)和稅款預(yù)繳情況自動(dòng)預(yù)填到申報(bào)表中，使納稅人在“無感”中順利完成匯算清繳。通過實(shí)現(xiàn)無差別服務(wù)向精細(xì)化、智能化、個(gè)性化服務(wù)轉(zhuǎn)變，切實(shí)減輕了納稅人負(fù)擔(dān)，提高了納稅人滿意度。

（來源：《旗幟》2021年第12期） 

( 編輯：賈澤娟   送簽：張成付   簽發(fā)：鐘鳴 )